Riferimento normativo
Con il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate prot. 58793 del 27 marzo 2017 è stato approvato il Modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA” di cui all’articolo 21-bis D.L. n. 78/2010, con le relative istruzioni.
Modalità di presentazione
Il modello deve essere presentato esclusivamente per via telematica, tramite i canali messi a disposizione dalla Agenzia delle Entrate:
– direttamente dal contribuente;
– tramite intermediari abilitati (dottori commercialisti, ragionieri, consulenti del lavoro, CAF, ecc…)
Termini di presentazione
A differenza della comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (spesometro), per la quale è previsto un invio con cadenza semestrale, limitatamente all’anno 2017, la comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche prevede l’invio con cadenza trimestrale anche per il 2017 (anche per i soggetti con periodicità di liquidazione mensile):
Trimestre di riferimento | Scadenza comunicazione
1° trimestre (gennaio/febbraio/marzo) | 31 maggio
2° trimestre (aprile/maggio/giugno) | 16 settembre
3° trimestre (luglio/agosto/settembre) | 30 novembre
4° trimestre (ottobre/novembre/dicembre) | 28/29 febbraio
Come compilare il Modello
In conformità con il tracciato pubblicato da Agenzia Entrate il 27 marzo 2017, Acut sta predisponendo un modulo per poter produrre il file in formato xml da poter autenticare ed inviare direttamente all’amministrazione finanziaria. Tale modulo sarà rilasciato in tempo utile per l’invio del secondo trimestre 2017.
Per quanto riguarda il primo trimestre invece i dati dovranno essere riportati manualmente nel modello di compilazione, tramite il software messo a disposizione gratuitamente da Agenzia Entrate. Tutte le informazioni sono reperibili dalla Stampa Liquidazione IVA di Cogen.
Precisiamo che i contribuenti che effettuano:
• esclusivamente liquidazioni periodiche mensili, devono compilare un modulo per ciascun mese del trimestre;
• esclusivamente liquidazioni periodiche trimestrali, devono compilare un unico modulo per il trimestre;
• sia liquidazioni mensili che trimestrali (in caso di contabilità separate), devono compilare un modulo per ciascun mese e un modulo per il trimestre.